Dziedziczenie spadku lub otrzymanie darowizny może wywoływać wiele emocji, nie należy jednak zapominać o obowiązkach podatnika. Osoby, które wzbogaciły się o spadek lub darowiznę, powinny zapłacić podatek do urzędu skarbowego. Jaka jest wysokość podatku od spadków i darowizn? W jakich sytuacjach należy zapłacić podatek? Dowiedz się, jak prawidłowo rozliczyć się z urzędem skarbowym w przypadku otrzymania spadku lub darowizny.
Czym jest podatek od spadków i darowizn?
Osoby, które odziedziczyły lub otrzymały majątek, a wartość nabytych dóbr przekracza kwotę wolną od podatku, zobowiązane są do zapłacenia podatku od spadku i darowizn. Wysokość podatku oblicza się na podstawie wartości majątku. Daninę należy opłacić niezależnie od tego, czy spadek lub darowiznę stanowią nieruchomości, ruchomości, środki pieniężne lub inne dobra.
W Polsce podatek ten jest regulowany ustawą z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Fakt otrzymania spadku albo darowizny należy zgłosić do odpowiednich organów. Głównym celem podatku od spadków i darowizn jest opodatkowanie przepływów majątkowych między osobami fizycznymi, które nie są wynikiem standardowych działań gospodarczych.
Kiedy należy zapłacić podatek od spadków i darowizn?
Obowiązek zapłaty podatku powstaje w momencie nabycia majątku, czyli w dniu śmierci spadkodawcy (w przypadku spadku) lub z chwilą otrzymania darowizny. W obu przypadkach podatnik ma obowiązek zgłoszenia nabycia majątku do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy. Jeżeli w tym czasie spadkobierca lub obdarowany nie zgłosi tego faktu do urzędu, może liczyć się z nałożeniem kar finansowych oraz koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami.
Ile wynosi podatek od spadków i darowizn?
Na wysokość podatku od spadków i darowizn ma wpływ stopień pokrewieństwa między osobą obdarowaną a darczyńcą oraz wartość nabytego majątku. Obecnie obowiązuje podział na cztery grupy podatkowe:
- 0 grupa podatkowa (małżonek, dziecko, rodzic, rodzeństwo, dziadkowie,
- pradziadkowie, wnuk, prawnuk, pasierb, ojczym i macocha),
- I grupa podatkowa (teściowie, zięć, synowa),
- II grupa podatkowa (członkowie dalszej rodziny, czyli ciotki i wujkowie),
- III grupa podatkowa (najdalsi członkowie rodziny i osoby niespokrewnione).
Wartość majątku jest ustalana na podstawie cen rynkowych z dnia nabycia spadku lub darowizny. W przypadku nieruchomości, wartość ta może być określona przez rzeczoznawcę majątkowego.
Sposób rozliczania spadków i darowizn
Jeżeli otrzymałeś spadek lub darowiznę, powinieneś zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego. Jako podatnik musisz wypełnić odpowiedni formularz:
- SD-Z2 w przypadku otrzymania darowizny,
- SD-3 w przypadku otrzymania spadku.
Kto jest zwolniony z płacenia podatku od spadku?
Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn przysługuje osobom, które należą do tzw. zerowej grupy podatkowej. Zwolnienie dotyczy najbliższej rodziny, czyli małżonków, dzieci i wnuków, rodziców oraz dziadków, a także pasierbów, rodzeństwa i przybranych rodziców, tj. ojczyma i macochy. Jeżeli zostaną spełnione warunki określone w przepisach podatkowych, osoby te nie muszą płacić podatku od darowizny ani spadku.
Podatek od spadków i darowizn – gdzie znaleźć aktualne stawki?
Szczegółowe informacje dotyczące obowiązujących stawek podatkowych, kwot wolnych od podatku oraz dostępnych ulg związanych z podatkiem od spadków i darowizn można znaleźć w serwisie internetowym Ministerstwa Finansów. Również biura rachunkowe dysponują aktualnymi informacjami i mogą udzielić porad dotyczących prawidłowego rozliczenia podatku od spadków i darowizn.
Księgowy pomoże w prawidłowym wypełnieniu formularzy, obliczy wysokość podatku oraz doradzi, jakie dokumenty należy złożyć do urzędu skarbowego. W ten sposób możesz uniknąć błędów i ewentualnych kar ze strony organów administracji, a także dowiesz się, czy możesz skorzystać z ulg podatkowych.
Podsumowanie
Osoby, które otrzymały spadek lub darowiznę, zobowiązane są do zapłacenia podatku od nabycia majątku. Kwota podatku jest uzależniona od wartości majątku oraz stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. W Polsce obowiązuje podział na 4 grupy podatkowe, a osoby o bliskim stopniu pokrewieństwa mogą zostać zwolnione z obowiązku zapłaty podatku. Informację o nabyciu spadku lub darowizny należy zgłosić do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy. Jeżeli masz wątpliwości co do prawidłowego rozliczenia podatku od spadku lub darowizny, skorzystaj ze wsparcia i wiedzy księgowych.
