Zawarcie umowy dotyczącej m.in. przekazania darowizny wraz z długami czy udzielenia pożyczki związane jest z koniecznością zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. W jakich sytuacjach należy zapłacić PCC i kto jest za to odpowiedzialny? Dowiedz się, jakiego rodzaju umowy nakładają na strony obowiązek płatności podatku i w jakim terminie należy zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego.
Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych?
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to obowiązkowe świadczenie pieniężne na rzecz państwa, które pobierane jest od wybranych umów oraz innych czynności o charakterze cywilnoprawnym. Podatek ten dotyczy m.in. umów sprzedaży, pożyczek, darowizn oraz umów spółki. Podatek nakłada się wyłącznie w związku z czynnościami, które nie są objęte lub są zwolnione z podatku VAT.
Co zalicza się do czynności cywilnoprawnych?
Podatek od czynności cywilnoprawnych obejmuje umowy, które nie są związane z działalnością gospodarczą w zakresie dostawy towarów i usług. Czynności objęte podatkiem cywilnoprawnym to:
- umowy sprzedaży rzeczy i praw majątkowych (np. sprzedaż nieruchomości, akcji, udziałów),
- umowy dotyczące pożyczki środków pieniężnych,
- umowy o dział spadku,
- umowy o zniesienie współwłasności,
- umowy darowizny, jeżeli obdarowany jest zobowiązany do uregulowania długów lub innych zobowiązań darczyńcy,
- umowy spółki.
Kto musi płacić podatek od czynności cywilnoprawnych?
Do zapłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych zobowiązana jest jedna ze stron umowy. W przypadku umowy sprzedaży jest to nabywca, podobnie sprawa wygląda w odniesieniu do umowy darowizny – podatek opłaca obdarowany. W niektórych sytuacjach obie strony mogą być w równym stopniu zobowiązane do zapłaty tego podatku, np. w przypadku umowy spółki lub umowy zamiany.
Jak rozliczyć podatek od czynności cywilnoprawnych?
Rozliczenie podatku od czynności cywilnoprawnych wymaga złożenia deklaracji PCC-3 do urzędu skarbowego. Możesz to zrobić osobiście lub online, poprzez system e-Deklaracje. Elektroniczny dokument wystarczy podpisać za pomocą danych autoryzujących albo kwalifikowanego profilu elektronicznego.
Podatek od czynności cywilnoprawnych należy obliczyć na podstawie wartości rynkowej przedmiotu umowy. Stawka podatku wynosi od 0,1% do 2% w zależności od rodzaju czynności. W przypadku umów spółki stawka ta wynosi 0,5%.
Jeżeli korzystasz z usług notariusza, który sporządził akt notarialny do zawartej umowy, to on zajmie się obliczeniem podatku i złożeniem deklaracji w Twoim imieniu.
W jakim terminie należy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych?
Podatek od czynności cywilnoprawnych należy zapłacić w ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli od momentu zawarcia umowy. W tym samym terminie należy złożyć odpowiednią deklarację PCC do urzędu skarbowego. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę oraz nałożeniem kary finansowej.
Podatek od czynności cywilnoprawnych – dodatkowe informacje
Przedsiębiorcy powinni być świadomi, że obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych może pojawić się przy różnego rodzaju transakcjach, jak np. przeniesienie praw własnościowych do domeny internetowej czy sprzedaż auta firmowego. W przypadku wątpliwości oraz problemów z prawidłowym obliczeniem wysokości podatku najbezpieczniej jest skorzystać z usług biura rachunkowego.
Podsumowanie
Do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych zobowiązane są osoby, które nawiązują umowę dotyczącą przekazania praw majątkowych, darowizny albo działu spadku. W pewnych przypadkach to nabywca zobowiązany jest do uregulowania płatności, z kolei umowy dotyczące spółek zmuszają obie strony do zapłacenia podatku. W ciągu 14 dni od podpisania umowy należy złożyć deklarację PCC-3 do urzędu skarbowego oraz obliczyć i zapłacić podatek.
