Preferencyjne, czyli obniżone składki ZUS, to rozwiązanie, z jakiego korzysta część osób prowadzących działalność gospodarczą. Jakie warunki należy spełnić, by płacić niższe składki? O tym poniżej. Zachęcamy do lektury!
Preferencyjne składki ZUS – kto może z nich skorzystać?
Przedsiębiorca może przez 24 miesiące płacić preferencyjne stawki ZUS, jeśli spełni następujące warunki:
- po raz pierwszy prowadzi działalność gospodarczą lub w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadził pozarolniczej działalności gospodarczej,
- nie prowadzi działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracował w bieżącym lub poprzednim roku i świadczył usługi, których zakres pokrywa się z obecnym.
Warunki muszą być spełnione przez 24 miesiące, nie tylko w dniu rozpoczęcia prowadzenia działalności. Zawieszenie działalności gospodarczej lub ewentualne przerwy wliczają się w powyższe 24 miesiące.
Kiedy nie można skorzystać z preferencyjnych stawek ZUS?
Kiedy przedsiębiorca nie może skorzystać ze stawki preferencyjnej? Przedsiębiorca nie ma takiej możliwości, jeśli:
- prowadził działalność na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych,
- prowadził działalność twórczą lub artystyczną,
- był wspólnikiem w jednoosobowej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, w spółce jawnej, komandytowej lub partnerskiej,
- zajmował się prowadzeniem publicznej lub niepublicznej szkoły bądź innej placówki działającej zgodnie z Prawem oświatowym.
Obniżenie składek ZUS ‒ na czym polega?
Składki na ubezpieczenie społeczne obliczane są od deklarowanej przez przedsiębiorcę podstawy wynagrodzenia brutto. W przypadku przedsiębiorców, którzy nie korzystają z preferencyjnej stawki ZUS, podstawa nie może wynosić mniej niż 60% przeciętnego wynagrodzenia.
Wysokość składek to procent odliczany od zadeklarowanej podstawy.
- Składka emerytalna ‒ 19,52%,
- Składka rentowa ‒ 8%,
- Składka (dobrowolna) chorobowa ‒ 2,45%,
- Składka wypadkowa ‒ 1,67% (wysokość stawki wypadkowej może różnić się w zależności od wielkości firmy i rodzaju branży),
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy ‒ 2,45% (jeśli składki na ubezpieczenie społeczne odprowadzane są wyłącznie z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy nie muszą być odprowadzane.
W przypadku warunków preferencyjnych, wysokość składek obliczana jest od obniżonej podstawy. Obniżona podstawa nie może wynosić mniej niż 30% minimalnego wynagrodzenia brutto.
W 2025 roku wynosi ona 30% z 4666 zł, czyli 1399,80 zł.
Z obniżenia składek korzystać może wyłącznie przedsiębiorca. Za pracowników muszą być odprowadzane pełne składki.
Składki zdrowotne
Przedsiębiorca korzystający ze składek preferencyjnych zobligowany jest również do opłacania składki zdrowotnej. Wysokość składki zdrowotnej uzależniona jest od sposobu rozliczania się z podatku dochodowego:
- rozliczanie podatku na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) ‒ 9% od dochodu,
- podatek liniowy ‒ wysokość składki to 4,9% dochodu z działalności,
- ryczałt ewidencjonowany ‒ 9% liczonych od zryczałtowanej podstawy,
- karta podatkowa ‒ w 2025 roku wysokość składki zdrowotnej wyniesie 314,96 zł miesięcznie.
Szukasz fachowego wsparcia księgowego? Skorzystaj z usług profesjonalistów!
W razie jakichkolwiek wątpliwości dotyczących składek ZUS, zawsze warto skonsultować się ze specjalistą. Pracownicy naszego biura rachunkowego Value Business posiadają wszelkie kompetencje do świadczenia usług księgowych, jak również kadrowo-płacowych na najwyższym poziomie.
Dzięki takiemu wsparciu zyskasz pewność, że wszystkie działania prowadzisz zgodnie z prawem.
