Wraz z nadejściem nowego roku zaczęły obowiązywać określone zmiany w prawie podatkowym. Wśród najważniejszych przepisów, które weszły w życie od 1 stycznia 2022 roku, jest wzrost kwoty wolnej od podatku dochodowego do 30 000 zł. Aby uniknąć błędnego rozliczenia, warto zweryfikować i uporządkować dokumentację w tym zakresie. Jakie kroki podjąć żeby rozliczenie kwoty wolnej od podatku było prawidłowe?
Prawidłowe rozliczenie kwoty wolnej od podatku
Właściwe uporządkowanie dokumentacji podatkowej nie tylko pozwoli uniknąć wysokiego podatku do wpłaty za rok 2022 z zeznania rocznego, lecz także będzie gwarancją prawidłowego uregulowania zaliczek na podatek dochodowy. Co należy zrobić, by rozliczenie kwoty wolnej było prawidłowe? Poniżej przybliżamy dwa przykłady, które w tym pomogą.
Przykład 1: Mam firmę i mam umowę o pracę
Wbrew pozorom bardzo często mamy do czynienia z sytuacją, w której własna działalność gospodarcza nie stanowi głównego źródła utrzymania przedsiębiorcy, jest natomiast dochodem dodatkowym. Osoby, które znalazły się w takiej sytuacji, powinny mieć świadomość tego, że kwota wolna od opodatkowania:
- Jest jedna na cały rok podatkowy.
- Dotyczy wszystkich przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych. Oznacza to, że wysokość podatku jest uzależniona od dochodu według skali 17% (gdy próg podatkowy nie został przekroczony) i 32% (w przypadku nadwyżki).
Jeśli przedsiębiorca jest opodatkowany na wspomnianych powyżej zasadach ogólnych oraz pracuje na etacie, ma dwa źródła przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych (własne przedsiębiorstwo i etat). W takim wypadku kwota wolna jest jedna i zgodnie z obowiązującymi przepisami powinna być rozliczona w działalności gospodarczej. Co to właściwie oznacza? W tej sytuacji pracownik nie ma możliwości złożyć PIT-2 u pracodawcy, a jeśli już to zrobił, jak najszybciej powinien wycofać oświadczenie. W przeciwnym razie kwota wolna zostanie rozliczona dwukrotnie – raz w działalności gospodarczej, drugi raz z tytułu stosunku pracy.
Co powinno się zatem zrobić? Należy się upewnić czy faktycznie rozlicza się podatek PIT na zasadach ogólnych z działalności z 2022 roku. Jeśli tak, powinno się sprawdzić czy u pracodawcy nie został złożony PIT-2 (w razie konieczności niezwłocznie go wycofując). Jeśli nie, gdyż opodatkowanie przybiera formę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych bądź podatku liniowego, należy ustalić czy u pracodawcy został złożony PIT-2. W takiej sytuacji kwota wolna musi być rozliczona w przychodach z etatu.
Warto pamiętać o tym, że składając PIT-2 w zakładzie pracy, nie można osiągać żadnych dochodów związanych z najmem prywatnym oraz dzierżawą, opodatkowanych na zasadach ogólnych.
Przykład 2: Mam Firmą oraz pobieram rentę albo emeryturę
Nie każdy zdaje sobie sprawę z tego, że renta i emerytura są również przychodami opodatkowanymi na zasadach ogólnych. Dlatego także i w tym przypadku powinno się dokładnie zweryfikować źródło, z którego powinna być rozliczana kwota wolna. Możemy wyróżnić trzy przypadki. Pierwszym jest forma opodatkowania działalności na zasadach ogólnych PIT-5. W takiej sytuacji należy wycofać wniosek o odliczenie kwoty wolnej, jeśli został złożony lub złożyć formularz o pobieranie zaliczki bez kwoty wolnej. Kolejnym przypadkiem jest opodatkowanie w formie podatku liniowego bądź ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. ZUS powinien rozliczyć kwotę przy wypłacie świadczeń. Jeśli jednak w poprzednich latach został złożony EPD-18 z wnioskiem o brak rozliczenia kwoty – należy go wycofać.
